辽宁医药职业学院维修改造工程预、结算审计指南

一、预算审计申请流程：

（1）申报部门使用办公系统发起OA“财务审计处---基建维修改造工程预、结算审计”申请流程，并上传预算立项申请材料，发起人需经本部门科室领导、处（系、部）领导、分管院领导、财务审计处部门领导及审计院领导审签通过。

（2）通过OA系统审批后，财务审计处将收到项目通知，申请单位需将维修改造工程图纸、勘察设计材料、可研材料、工程概况说明、工程概算评估等材料报送学院财务审计处。

（3）由财务审计处确认材料后进行现场勘查，学院财务审计处有权聘请造价公司进行专业测量、评估计算，并出具初稿。

（4）经申报部门共同确认履行内部复核程序后，出具《工程量清单》及《招标控制价》。

二、各单位、部门的结算审计申请流程：

（1）申报部门使用办公系统发起OA“财务审计处---基建维修改造工程于、结算审计”申请流程，并上传结算申请材料包括但不限于中标通知书、合同、结算书等，发起人需经本部门科室领导、处（系、部）领导、分管院领导、财务审计处部门领导及审计院领导审签通过。

（2）通过OA系统审批后，财务审计处将收到项目通知，发起人需联络财务审计处工作人员，并提供施工单位经理及联系方式。施工单位需在10个工作日内出具以下材料：

①招、投标材料（纸质版、电子版）。

②中标通知书（纸质版、电子版）

③工程项目施工图纸（电子版需提供CAD版本、纸质版需提供施工图、竣工图，特殊隐蔽工程改造需在图纸上标注使用材料参数、做法工艺）。

④工程结算书（电子版需提供广联达版本结算书，纸质版本需加盖施工单位公章）。

⑤开、竣工验收报告（纸质版，需有完整建设单位、施工单位、监理单位签字盖章）

⑥合同、施工协议（纸质版、原件）

⑦签证及变更（纸质版、原件，项目在施工过程中出现增量或变更，需提前与财务审计处沟通，经领导同意后，使用部门出具情况说明，注明产生签证、变更的原因及工作量。一般签证及变更金额不得超过项目总金额的10%。签证、变更的填写需明确工作量发生的具体时间以及使用的材料材质、用量、工艺、施工位置等。根据《建设工程量清单计价规范》4.0.9规定如工程里清单漏项或引起新的工程量清单，应在投标书中有所体现，投标人应及时向招标人提出，更正错误工程量，避免发生大额签证。签证上不得标注材料价格、用人力/工时/台班价格。签证及变更可参考附件模板或按照模板内容自行编制。附件1：工程现场签证单，附件2：工程变更单）

⑧其他相关材料

三、所有材料由学院财务审计处进行初次审核，审核无误后，进行现场勘查，现场勘查需由财务审计处人员、申报部门代表、施工单位人员、监理单位人员、外请审计专家共同参与完成。学院财务审计处有权聘请造价公司审计专家进行测量、勘查、评估、计算。

5个工作日内，审计公司出具初审结果，经财务审计处、申报部门、施工单位共同审核同意后，出具《工程项目结算审核定案单》，履行内部复核程序后出具结算审核报告；如对初审结果有异议，则由财务审计处牵头，进行异议洽谈，重新核对异议问题，可进行现场复勘或验证其他证明材料，如属实可予以采纳，如复勘证据不足则不予支持，出具《工程项目结算审核定案单》，履行内部复核程序后出具结算审核报告。

四、工程预、结算审计依据是指编制工程预、结算时需要工程计量、价格确定、工程计价有关参数、率值确定的基础资料。工程预、结算审计依据主要有以下几个方面：

（1）建设期内影响合同价格的法律、法规和规范性文件。

（2）施工合同、专业分包合同及补充合同。

（3）国务院建设行政主管部门以及各省、自治区、有关部门发布的建设工程造价计价标准、计价方法、计价定额、价格信息等

（4）招、投标文件。

（5）施工图、竣工图，经批准的施工组织设计、设计变更、工程洽谈、索赔与签证等。（6）双方确认追加的工程价款。

（7）经批准的开、竣工报告或停、复工报告。

（8）影响工程造价审计的其他资料。

五、未完全按合同履行的审计方法。如未完全按照合同约定，或完成部分后终止的工程项目，报送结算审计的，需提交情况说明，并经领导研究决定后进行审计结算。

六、 甲供材的结算。甲供材是合同双方协定，有建设单位采购、付款、提货并送至施工单位指定仓库、现场的材料。双方应对甲供材料的结算标准、料款结算以书面形式确定。承包合同明确界定建设单位提供甲供材料的范围及材料结算方式，建设单位应安排人员与施工单位人员共同对材料的入库、发料进行登记与稽核，做好记录，减少纠纷。

七、废料、拆旧物的处理。余料归属首先依据合同约定，如合同有约定则按照合同约定处理。如合同未有规定，则默认由建设单位自行处理。

八、内部审计部门有权利就预、结算审计业务进行外包处理。按照公开、公正、公平的原则，采取公开招标、邀请招标、询价、定向谈判等形式，确定具体实施审计项目的中介机构。预、结算审计业务外包管理的关键环节一般包括：选择中介机构、签订业务外包合同（业务约定书）、审计项目外包的质量控制、评价中介机构的工作质量。

八、审计完成后，报审的预、结算审计资料将全部归还申报部门。审计报告交申报部门一份、学院办公室备案一份，学院财务审计处留存二份。阶段审计完成后，按照档案管理规定对审计资料进行立卷归档。

附件1：工程现场签证单（见下载专区）

附件2：工程变更单（见下载专区）